مالیات کسب و کار های کوچک و بزرگ در کانادا

اگر یک شرکت انفرادی دارید، این یک فرآیند نسبتاً ساده است. قانون مالیات بر درآمد ایجاب می کند که این دارایی ها را به ارزش بازار منصفانه آنها (FMV) به شرکت منتقل کنید. این بدان معنی است که ما در نظر داریم که شما دارایی ها را به قیمتی برابر با FMV  در آن زمان فروخته اید. اگر این مبلغ از قیمت خرید اصلی شما بیشتر است، باید تفاوت را به عنوان سود سرمایه در مالیات بر درآمد و بازگشت سود خود گزارش کنید.

 

کسب و کار شما خرید این دارایی ها را با هزینه ای برابر با FMV در زمان انتقال نشان می دهد. این مقداری است که برای اهداف مالیات بر درآمد به برنامه کمک هزینه سرمایه (CCA) اضافه می کنید.

 

برای اهداف مالیات بر درآمد، هنگامی که ملک را به یک شریک کانادایی یا یک شرکت کانادایی منتقل می کنید، می توانید ملک را با مبلغ انتخابی منتقل کنید. این مقدار ممکن است با FMV متفاوت باشد، به شرطی که شرایط خاصی را داشته باشید. سپس مبلغ انتخابی به درخواست شما برای اموال منتقل شده و همچنین هزینه اموال به مشارکت تبدیل می شود.

 

قوانین مربوط به این انتقال از اموال فنی است. آنها به شما این امکان را می دهند که نوع کسب و کار خود را از یک شرکت انفرادی به یک شرکت سهامی یا از یک مشارکت به شرکتی بدون مالیات تغییر دهید.

 

خرید یک تجارت

زمانی که قصد دارید مستقل شوید، می‌توانید یکی از کسب‌وکار های موجود را بخرید یا یک کسب‌وکار جدید راه‌اندازی کنید. گزینه ای که انتخاب می کنید بر نحوه حسابداری شما برای خرید دارایی های تجاری برای اهداف مالیات بر درآمد تأثیر می گذارد.

 

زمانی که یک کسب و کار را خریداری می کنید، معمولاً مبلغ مشخصی را برای کل کسب و کار می پردازید. در برخی موارد، قرارداد فروش قیمتی را برای هر دارایی، ارزشی برای موجودی تجاری و در صورت امکان، مبلغی را تعیین می‌کند که می‌تواند به طور منطقی به سرقفلی نسبت داده شود.

 

اگر قیمت‌های دارایی منفرد در قرارداد فروش تعیین شده‌اند و قیمت‌ها معقول هستند، می‌توانید از این قیمت‌ها برای محاسبه ادعای خود برای کمک هزینه سرمایه (CCA) استفاده کنید.

 

اگر قیمت‌های دارایی منفرد در قرارداد تعیین نشده است، باید تصمیم بگیرید که چه مقدار از قیمت خرید را به طور منطقی به هر دارایی نسبت دهید، چه مقدار را به موجودی‌ها و در صورت وجود چه مقدار را به سرقفلی اختصاص دهید. این مبالغ باید با مقادیری که فروشنده در هنگام گزارش فروش تعیین کرده است، مطابقت داشته باشد.

 

مقداری که به هر دارایی نسبت می دهید باید FMV آن باشد. شما باید مانده قیمت خرید را که پس از نسبت دادن FMV به هر دارایی و موجودی کالا باقی می ماند، به سرقفلی نسبت دهید.

 

داده های عملکرد مالی چیست؟

داده های عملکرد مالی دسترسی به بیش از 1000 صنعت در سراسر کانادا را فراهم می کند، از جمله بیش از 30 معیار عملکرد برای کمک به کسب و کارهای کوچک در تعیین اینکه چگونه با رقبای خود اندازه گیری می کنند.

 

گزارش‌ها شامل تعداد کسب‌وکارها در صنعت منتخب، آمار کسب‌وکارهای کوچک و متوسط سودآور و غیرسودآور است که شامل سود خالص و زیان خالص، و داده‌های مالی دقیق در مورد درآمدها و هزینه‌ها، میانگین صنعت برای صورت‌های درآمد و اقلام ترازنامه است. و همچنین نسبت های مالی. گزارش‌ها با شاخص‌های کیفیتی مشخص می‌شوند که میزان انتساب را که به یک مقدار معین کمک می‌کند، اندازه‌گیری می‌کند.

 

این گزارش ها نمایانگر کلیه مشاغلی است که در صنعت و منطقه جغرافیایی مشخص فعالیت می کنند و درآمدهای آنها بین 30 هزار دلار تا 5 میلیون دلار و 5 میلیون دلار تا 20 میلیون دلار در مجموع درآمد سالانه و با حاشیه سود است.

 

توجه: به کاربران داده ها هنگام مقایسه داده های عملکرد مالی با سایر داده های بخش احتیاط می شود، زیرا تفاوت در روش شناسی، تفسیر و منابع داد مقایسه را نامطمئن می کند.

 

مالیات کسب و کار شامل :

مالیات بر درآمد، GST/HST، حقوق و دستمزد، شماره های تجاری و نرخ های گمرکی.

ثبت شماره کسب و کار

دریافت شماره کسب و کار یا حساب برنامه برای کسب و کار ثبت شده شما.

زمانی که به شماره تجاری یا حساب های برنامه آژانس درآمد کانادا نیاز دارید

برخی از فعالیت های تجاری نیاز به شماره تجاری دارند.

می توانید برای شماره کسب و کار: یک شماره منحصر به فرد 9 رقمی و شناسه استاندارد برای مشاغل که منحصر به یک کسب و کار یا شخص حقوقی است تعین کنید.

حساب های برنامه آژانس درآمد کانادا (CRA): دو حرف و چهار رقم متصل به یک شماره تجاری و استفاده برای فعالیت های تجاری خاص که باید به CRA گزارش شود.

چه زمانی به شماره تجاری نیاز دارید:

اگر یک حساب برنامه CRA دارید یا به آن نیاز دارید، به شماره تجاری احتیاج دارید.

ممکن است برای تعامل با سایر دولت های فدرال، استانی و شهری در کانادا به یک شماره تجاری نیاز داشته باشید. برای اطلاعات بیشتر، به ثبت نام آژانس درآمد کانادا و برنامه های استانی یا دیگر فدرال مراجعه کنید.

 

دریافت شماره کسب و کار به عنوان بخشی از ثبت نام های دیگر

اگر شما با استفاده از ثبت نام آنلاین کسب و کارتان را ثبت کنید:

برای هر گونه حساب برنامه CRA (مانند GST/HST، کسر حقوق و دستمزد یا واردات و صادرات) ثبت نام کنید.

کسب و کار خود را به صورت فدرال ترکیب کنید

 

کسب و کار خود را در این استان ها ثبت یا ادغام کنید:

بریتیش کلمبیا

مانیتوبا

نوا اسکوشیا

انتاریو

ساسکاچوان

نیوبرانزویک

جزیره پرنس ادوارد

 

زمانی که به شماره کسب و کار جدید نیاز دارید

اگر از قبل یک شماره کسب و کار دارید و می خواهید مالکیت قانونی یا ساختار کسب و کار خود را تغییر دهید، ممکن است مجبور شوید برای یک شماره تجاری جدید ثبت نام کنید. برای اطلاعات بیشتر، به تغییرات کسب و کار خود و حساب های برنامه آژانس درآمد کانادا بروید.

 

زمانی که به حساب های برنامه CRA نیاز دارید

هر حساب برنامه CRA قوانین و الزامات خاص خود را در مورد زمان نیاز به ثبت نام دارد.

رایج ترین حساب های برنامه CRA که ممکن است یک کسب و کار به آن نیاز داشته باشد عبارتند از:

GST/HST (RT)، اگر کسب و کار شما GST/HST جمع آوری می کند

کسر حقوق و دستمزد (RP)، اگر کسب و کار شما به کارکنان حقوق می دهد

مالیات بر درآمد شرکت (RC)، اگر کسب و کار شما ثبت شده باشد

صادرات-واردات (RM)، اگر کسب و کار شما کالا وارد می کند یا کالا یا خدمات را به خارج از کشور می فروشد

سایر حساب های برنامه CRA در زیر توضیح داده شده است.

 

ثبت نام برای یک حساب برنامه CRA به شما یک شماره تجاری می دهد اگر قبلاً آن را ندارید. اگر از قبل شماره کسب و کار دارید، حساب برنامه به شماره کسب و کار شما اضافه می شود. کسب و کار شما تنها یک شماره تجاری خواهد داشت.

می توانید برای دریافت شماره و رایج ترین حساب های برنامه CRA به صورت آنلاین ثبت نام کنید:

 

نحوه ثبت نام برای شماره کسب و کار یا حساب های برنامه آژانس درآمد کانادا

با نظارت بر حساب کسب‌وکار برای هرگونه فعالیت مشکوک، که می‌تواند شامل تغییرات ناخواسته در بانک‌ها، آدرس پستی، قرار ملاقات غیرمجاز یا تغییر نمایندگان یا درخواست‌های سود از طرف شما باشد، از حساب تجاری خود محافظت کنید. برای نکاتی در مورد ایمن سازی حساب خود، از امنیت حساب CRA بازدید کنید.

 

صاحبان مشاغلی که گمان می‌کنند حسابشان در معرض خطر قرار گرفته است، می‌توانند با CRA تماس بگیرند تا با یک نماینده در خط درخواست‌های خود را بررسی کنند.

 

ثبت آنلاین کسب و کار

بهترین برای مشاغل با شرایط ثبت نام ساده.

برای دریافت شماره کسب و کار می توانید از ثبت آنلاین کسب و کار استفاده کنید. همچنین می توانید برای یک یا چند مورد از رایج ترین حساب های برنامه آژانس درآمد کانادا (CRA) ثبت نام کنید:

 

حساب برنامه GST/HST (RT)

حساب برنامه کسر حقوق و دستمزد (RP)

حساب برنامه واردات و صادرات (RM)

حساب برنامه مالیات بر درآمد شرکت (RC)

حساب برنامه خیریه ثبت شده (RR)

بازگشت اطلاعات (RZ)

 

شماره کسب و کار غیر مقیم و فرم وب ثبت حساب

این سرویس برای مشاغل غیر مقیمی که نیاز به ثبت نام برای شماره تجاری دارند، در دسترس است.

این سرویس تنها گزینه ثبت نام برای مشاغل اقتصاد دیجیتال غیرمقیم است که ملزم به ثبت نام برای GST/HST ساده شده هستند.

 

همچنین می توانید از این سرویس برای ثبت نام برای یک یا چند مورد از رایج ترین حساب های برنامه آژانس درآمد کانادا (CRA) استفاده کنید:

 

حساب برنامه GST/HST (RT)

حساب برنامه کسر حقوق و دستمزد (RP)

حساب برنامه واردات و صادرات (RM)

حساب برنامه مالیات بر درآمد شرکت (RC)

حساب برنامه خیریه ثبت شده (RR)

بازگشت اطلاعات (RZ)

قبل از پر کردن فرم ثبت نام:

 

اطمینان حاصل کنید که تمام اطلاعات لازم در ثبت نام آنلاین کسب و کار - آنچه شما نیاز دارید - را دارید

برای کسب‌وکارهای اقتصاد دیجیتال غیرمقیم که برای GST/HST ثبت نام می‌کنند، برای فهرستی از اطلاعاتی که نیاز دارید، برای ثبت نام برای GST/HST آماده شوید.

شما نمی توانید اطلاعات را در طول فرآیند ثبت نام ذخیره کنید

ثبت نام باید به طور کامل در طول یک جلسه تکمیل شود

فرم ثبت نام پس از 30 دقیقه عدم فعالیت تمام می شود

 

این سرویس چگونه می تواند به شما کمک کند؟

دو روش وجود دارد که مشاغل یا افراد خوداشتغال می توانند از خدمات افسر رابط بهره مند شوند:

• بازدیدهای شخصی از طریق تلفن یا آنلاین (ویدئو کنفرانس)
• وبینارها برای انجمن ها یا گروه ها

 

در طول یک بازدید شخصی، یک افسر رابط:

به سوالات مربوط به مالیات خود پاسخ دهید و نگرانی ها را برطرف کنید

خطاهای رایج مالیاتی و معیارهای مالی در جامعه مشاغل کوچک را مورد بحث قرار دهید

ارائه اطلاعات در مورد ابزارهای آنلاین مختلف و خدمات الکترونیکی ارائه شده توسط CRA

در مورد چگونگی تقویت سیستم حسابداری خود توصیه هایی ارائه دهید

در صورت نیاز درباره اقدامات مرتبط با کووید-19 بحث کنید

 

در طول یک وبینار، با افسر رابط:

 

خطاهای رایج مالیاتی را توضیح دهید

نحوه استفاده از معیارهای مالی برای صنایع مربوطه را نشان دهید

اطلاعات مربوط به خدمات CRA را ارائه دهید

مفاهیم کلی حسابداری و بهترین شیوه ها را توضیح دهید

در صورت نیاز درباره اقدامات مرتبط با کووید-19 بحث کنید

آیا قبلاً از یک افسر رابط دعوت نامه ای برای ملاقات دریافت کرده اید؟

سرویس LO به طور مرتب نامه هایی را برای مالیات دهندگان واجد شرایط ارسال می کند و از آنها دعوت می کند تا یک بازدید را رزرو کنند.

همچنین ممکن است برای پیگیری با شما تماس بگیریم یا دعوتی برای بازدید به شما پیشنهاد دهیم.

اگر نگران این هستید که تماس یا دعوت نامه قانونی نیست، می توانید نام تماس گیرنده، بخش کاری و محل دفتر را بپرسید و به آنها بگویید که می خواهید ابتدا هویت او را تأیید کنید. برای اطلاعات بیشتر به: شناسایی تماس های CRA مراجعه کنید.

اگر دعوتنامه ای دریافت کردید و می خواهید بیشتر بدانید یا یک بازدید رزرو کنید، با شماره درج شده در پایین دعوت نامه تماس بگیرید.

 

کسب و کارهای کوچک و درآمد خوداشتغالی

 

شرکت های انحصاری

شراکت

افراد خوداشتغال، از جمله کسانی که از کمیسیون درآمد کسب می کنند

اگر شما ثبت نام کرده اید، این اطلاعات برای شما اعمال نمی شود.

 

اگر در حال راه اندازی یک کسب و کار کوچک هستید، به چک لیست مشاغل کوچک مراجعه کنید. چک لیست اطلاعات مالیاتی مهمی را ارائه می دهد.

چه چیز جدیدی برای مشاغل کوچک و خوداشتغالی است.

درآمد کسب و کار شامل پولی است که شما از یک زیر بدست می آورید:

 

حرفه

تجارت

ساخت یا انجام هر نوع، ماجراجویی یا نگرانی در ماهیت تجارت، یا هر فعالیت دیگری که برای سود انجام می دهید و شواهدی برای حمایت از آن قصد وجود دارد.

به عنوان مثال، درآمد حاصل از کسب و کار خدماتی، درآمد کسب و کار است. درآمد کسب و کار شامل درآمد شغلی مانند دستمزد یا حقوق دریافتی از کارفرما نمی شود.

وارد کردن دارایی به یک تجارت

ارزش بازار منصفانه دارایی های منتقل شده و پیامدهای کسب یک تجارت موجود را تعیین کنید.

ارزش بازار منصفانه برای دارایی های شما

شما ممکن است دارایی های شخصی خود را به کسب و کار خود منتقل کنید.